Nomina Electronica, un plazo mas!

Cd. de México, México.- Empresas y contribuyentes que estén obligados a partir de 2014 a emitir recibos de nómina digitales también obtuvieron facilidades por parte del fisco para cumplir con la medida.

De acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, los contribuyentes debían comenzar a emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por concepto de nómina a partir del 1 de enero próximo.

Para cumplir con lo dispuesto en el artículo 29, fracción V del Código Fiscal de la Federación (CFF) y el artículo 99, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), los contribuyentes tienen que entregar o enviar a sus trabajadores el formato electrónico XML de las remuneraciones cubiertas en el periodo.

Sin embargo, con la Resolución Miscelánea la obligación entrará en vigor hasta el 1 de abril del próximo año.

Esa resolución estableció que los contribuyentes que se encuentren imposibilitados para cumplir con lo establecido en la ley podrán entregar una representación impresa del CFDI de las remuneraciones cubiertas.

Asimismo, dichas representaciones en papel del CFDI deberán contener al menos el folio fiscal del documento, el RFC del empleador y del empleado.

Anteriormente, la autoridad señaló que los comprobantes de nómina deberían incluir por lo menos 12 apartados de información obligatoria como el desglose de las remuneraciones, retenciones, antigüedad del trabajador y tipo de contratación.

El SAT ha dicho que las nóminas digitales serán otro medio de información para la correcta fiscalización de las empresas.

Por Gonzalo Soto

Sin IVA para 2014 en Regimen .....

A 5 días de que entre en vigor, la reforma fiscal fue suavizada en algunos de sus puntos.

Algunos sectores recibirán "estímulos" para compensar el alza de impuestos, en tanto que la carga fiscal para algunos productos se pospuso.

Por ejemplo se liberará de la carga del IVA a los negocios que están actualmente en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos).

De acuerdo con la reforma, estas empresas tendrán que iniciar su transición al Régimen de Incorporación Fiscal, así como facturar cuando el cliente lo solicite, por lo que deberán desglosar el pago del IVA.

Para no afectarlos, se establecerá un estímulo fiscal equivalente a ese impuesto.

También destaca que se mantendrá para el próximo año la deducción de colegiaturas.

Por otra parte, las empresas dedicadas a dar servicios de hotelería a extranjeros que participen en convenciones o congresos tendrán un estímulo fiscal equivalente al IVA, que a partir de enero se les cobrará.

Este beneficio se aplicará siempre y cuando no trasladen el impuesto al cliente.

Los chicles y gomas de mascar también recibieron estímulos. Con la reforma habían quedado doblemente gravados: con IVA y con Impuesto Especial a Producción y Servicios (IEPS) por ser considerados "de alta densidad calórica".

Con la adecuación dada a conocer ayer, sólo pagarán el IVA.

A su vez, a los vendedores e importadores de turbosina, a los que ahora se les aplicará un impuesto especial (IEPS), se les otorgará una compensación equivalente a dicho gravamen.

La justificación gubernamental es que no se incremente el precio de la turbosina para el sector aéreo.

Los ajustes a la reforma fiscal fueron decretados por el Presidente Enrique Peña con el objetivo de reducir los efectos que tendrá la aplicación de la miscelánea fiscal en 2014.

En el decreto, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), se explica que la idea es cuidar la competitividad de los sectores afectados por la reforma.

"El Ejecutivo Federal a mi cargo cuenta con facultades para eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones o sus accesorios; dictar medidas relacionadas con la administración y control de las obligaciones fiscales, a fin de facilitar su cumplimiento a los contribuyentes", señala.

Otro de los ajustes es que se darán facilidades de pago a las empresas mineras que tienen una concesión y que ahora deberán cubrir un "derecho especial y extraordinario" sobre sus ingresos anuales.

En lugar de hacer el pago en una sola exhibición, podrán hacerlo trimestralmente sobre la estimación de los ingresos anuales.

Por Laura Carrillo

Prorroga para Facturación Electrónica

Las personas físicas con ingresos anuales de hasta 500 mil pesos podrán continuar expidiendo facturas en forma impresa hasta el 31 de marzo de 2014, publicó el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

A partir del 1 de abril, deberán migrar al esquema de facturación digital o comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), como se les conoce formalmente, según el proyecto de resolución miscelánea 2014 emitido por el SAT y publicado en su página de internet el 24 de diciembre.

También las empresas y personas físicas con ingresos superiores a 500 mil pesos anuales en su último ejercicio fiscal podrán diferir hasta el 31 de marzo el uso de CFDI por concepto de remuneraciones o nómina.

Para ejercer esta opción tienen que avisar a través de la sección "Mi portal" en la página de internet del SAT.

De la misma forma, los Repecos que opten por entrar al nuevo régimen de incorporación fiscal, tampoco estarán obligados a iniciar con la emisión de factura digital el 1 de enero y también tendrán hasta el último día de marzo para emitir en papel.

Este año los legisladores modificaron el Código Fiscal de la Federación 2014 para que el CFDI fuera obligatorio para todos los contribuyentes a partir del 1 de enero.

Sin embargo, haciendo uso de las facultades, el SAT definió nuevos plazos para facilitar esta obligación.

Para los contribuyentes que tienen que emitir factura digital porque así se los exigen sus clientes o su actividad, el SAT presentó el Sistema de Registro Fiscal, una facilidad administrativa con la que se ahorrarán el trámite de obtener el sello digital y utilizar la Firma Electrónica Avanzada.

Según el documento del organismo, esta opción será para los contribuyentes que formen parte del nuevo régimen de incorporación fiscal y para las personas físicas con actividad empresarial.

Sólo requerirán utilizar el Registro Federal de Contribuyentes y una contraseña, e ingresar a la opción "Factura Electrónica" en el sitio de internet del SAT.

Ahí capturarán ingresos y gastos y tendrán la opción, desde esa misma aplicación, de emitir los CFDI si así lo requiere el cliente.

Cuando se reciba una factura que fue elaborada por este nuevo sistema, los contribuyentes podrán obtener el archivo XML ingresando a la página de internet, por lo que los emisores no estarán obligados a entregar impresa la factura.

Los que opten por este mecanismo, tendrán restringido el uso de sellos digitales.

La resolución miscelánea fiscal para 2014 todavía no está publicada en el Diario Oficial.

Para los incumplidos inconformes

Según el Código Fiscal de la Federación, el SAT puede hacer públicos los datos de los contribuyentes inclumplidos. Si es su caso, usted puede inconformarse:

• Tiene el derecho de solicitar una aclaración al SAT, en la cual puede aportar las pruebas que le convengan.

• La aclaración puede presentarse en la opción "Mi portal" dentro del sitio del SAT, personalmente en un módulo o a través del 001800 4636 728.

• El SAT tiene la obligación de resolver en tres días hábiles luego de recibir el documento.

• Si es procedente la aclaración, se eliminarán los datos del contribuyente publicados en la página.

Fuente: SAT

10 Cosas que debes saber sobre factura electrónica

A partir del 1 de enero de 2014 será obligatorio el uso de la Factura Electrónica. Como han habido cambios, te decimos qué es lo más importante que debes saber para comenzar a usar el nuevo modelo de facturación, pues de lo contrario será imposible hacerlo o emitir recibos de pago de nómina.

1 Las facturas impresas con código de barras y las facturas en la versión de Comprobante Fiscal Digital (CFD) ya no serán válidas para deducir el ISR y acreditar el IVA. Ahora, deberás usar los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).

2 Para usar los CFD, el contribuyente debía ganar 250 mil pesos o más. Con los CFDI, no importa el ingreso, es obligatorio para todos.

3 El nuevo complemento de nómina contiene datos adicionales como CURP, fecha de inicio de relación laboral, número de semanas contratadas, número de seguridad social, tipo de jornada, contrato laboral e incapacidades.

4 Para cambiar al CFDI necesitas contar con tu Firma Electrónica Avanzada (FIEL), tramitar tu Certificado de Sello Digital en el sitio web del SAT y ponerte en contacto con uno de los Proveedores Aprobados de Certificación (PAC).

5 Actualmente existen 70 PAC. Para conocer cuales son y obtener datos de contacto, consulta la página web del SAT.

6 Define cuáles son tus necesidades de facturación y busca un PAC que se adapte a ellas.

7 Un PAC te debe ofrecer servicios como la emisión de los CFDI, el nuevo complemento de nómina, timbrado y un conjunto de beneficios gratuitos como integración de logotipo, acceso al sistema desde cualquier lugar a cualquier hora, así como asesoría y soporte.

8 Para identificar a un proveedor confiable, asegúrate que el precio sea justo, que identifique tus necesidades y que te dé una prueba gratuita, además de beneficios adicionales al sistema de facturación.

9 La Facturación Electrónica ofrece beneficios como seguridad, eficiencia en los procesos administrativos y ahorro en gastos de impresión.

10 Los PAC y el SAT trabajan de la mano por lo que te puedes comunicar con ellos si tienes alguna duda.

Fuente: Luis Jorge Arana, director comercial de DigiFact; y Daniel Valdez, director comercial de InvoiceOne.

Quisieron ahorrarse impuestos adelantando el pago de dividendos

Algunas empresas quisieron anticiparse a los cambios fiscales, pese a que no era necesario.

Pagaron dividendos a sus socios para evitar el impuesto que considera la reforma hacendaria, pero la disposición fiscal sólo aplica a las ganancias obtenidas por ese concepto en 2014.

Juan Carlos Santillán, director en el área de impuestos corporativos de Deloitte, aclaró que el impuesto de 10 por ciento al pago de dividendos no aplica a las ganancias de 2013 y anteriores.

"Esa urgencia de pagar dividendos este año ya no es prioritaria", indicó durante el foro "Análisis de la Reforma Financiera y Agenda Fiscal de la Asociación Mexicana de Entidades Financieras Especializadas (AMFE)".

De acuerdo con la modificaciones a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, cuando una persona moral le paga un dividendo a una persona física, en México o en el extranjero, tendrá que retenerle 10 por ciento de impuestos.

Después, la persona física tendrá que pagar ISR por el flujo total de los ingresos netos considerando esa retención.

No obstante, se incluyó un transitorio donde se señala que esta disposición es solo para las utilidades generadas en 2014.

Según el experto, a las personas físicas que ya recibieron sus dividendos sí obtuvieron un beneficio.

La tasa del Impuesto Sobre la Renta sobre esos ingresos es de 30 por ciento este año, y para 2014 será hasta de 35 por ciento.


Por Sara Cantera

Ineficiencia del SAT para procesar reportes de quien no da comprobante fiscal

Cd. de México, México.- Denunciar ante el SAT a un probable evasor fiscal no es cosa fácil.

Mientras el organismo demanda al contribuyente tecnología de punta, su sistema de denuncias se quedó en el pasado.

Grupo Reforma realizó un ejercicio para reportar que un vendedor no entregó un comprobante fiscal.

Para ello se usaron los tres medios que tiene la autoridad fiscal: teléfono, sus oficinas o la página web del Servicio de Administración Tributaria.

En ninguno de los casos hubo respuesta clara.

Se llamó en cuatro ocasiones a Infosat, al 01800-4636-728.

Luego de escuchar ocho opciones, se llega a "denuncias y quejas".

A continuación, la comunicación, en todas las ocasiones, se cortó.

En Guadalajara, se acudió a la oficina del SAT en Avenida Américas. El funcionario pidió al quejoso llenar una hoja en blanco con la denuncia, la cual selló de recibido.

Al cuestionarle sobre la respuesta, afirmó que ellos atenderán la queja, sin embargo, el denunciante no podrá darle seguimiento.

Tampoco le pidieron algún dato para contactarlo.

En tanto, en la página sat.gob.mx, es complicado encontrar la liga "Denuncie la falta de expedición de comprobantes" y el vínculo no lleva a nada.


Luis Duran

Complica fisco a Repecos ser formal

Los negocios que se encuentran bajo la figura fiscal de Repecos deberán cumplir con complejos requisitos para convertirse en empresas formales bajo el nuevo régimen de incorporación.

Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta aprobada, los negocios con ingresos anuales menores a 2 millones de pesos ingresarán paulatinamente a la formalidad y tendrán que pagar impuestos federales como cualquier negocio.

Recibirán un subsidio al pago de ISR correspondiente, que comenzará con 100 por ciento en el primer año y terminará en 10 por ciento en el año 10.

La propuesta original iba dirigida a Repecos con menos de un millón de pesos de ingresos y se les daba seis años para estar en el régimen.

No obstante que se les dio más tiempo, las obligaciones no son sencillas.

Los que ingresen al régimen tendrán que presentar una declaración bimestral, entrar al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), dar factura electrónica usando la herramienta gratuita del SAT y pagar con tarjeta o cheques todos los gastos que superen 2 millones de pesos.

Si no se cumple de forma consecutiva con los dos informes, serán dados de baja del régimen.

Lo mismo que si durante un año no se presentan cinco declaraciones informativas.

También tendrán que enterar el ISR de sus trabajadores.

Sólo los que estén en áreas sin internet estarán exentos de la obligación de presentar declaraciones informativas, señala la Ley.

Sin embargo, el problema es que los micronegocios no estarán en capacidad de cumplir con estos requerimientos, debido a que su aparato administrativo y contable es mínimo, consideró José Luis de la Cruz, director del Instituto para el Desarrollo Industrial y el Crecimiento Económico.

Indicó que los beneficios que se les otorgan a los negocios no constituyen un estímulo suficiente para que los informales decidan regularizar su situación.

Jesús Valdés Díaz, académico del departamento de Estudios Empresariales de la Universidad Iberoamericana, destacó que los efectos de esta reforma se podrían ver en el largo plazo, incluso hasta finales de sexenio, por el gran numero de empresas informales que hay en el País.

"El 60 por ciento de la fuerza de trabajo es informal, incluso secretarías de Gobierno tienen mucho personal de este tipo. Evidentemente esta fuerza de trabajo trata de buscar acceso en estos negocios que también son informales", subrayó.

Añadió que el problema de la informalidad no está asociado sólo al pago de impuestos, sino a lo que es la obligación en torno a la Seguridad Social, por lo que habrá que ver si los negocios cumplen con la inscripción de sus trabajadores al IMSS.

. Verónica Gascón

Exigirá el SAT contabilidad electrónica

Los contribuyentes estarán ahora obligados a subir su contabilidad a la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Médicos, abogados, ingenieros y demás personas físicas con actividad empresarial, así como las personas morales del País, deberán cumplir con este requisito.

Según la modificación al artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF), avalado por los legisladores, se aprobó la creación de un método electrónico estándar para la entrega de información contable en virtud de que con ello se simplificará y facilitará el cumplimiento de la obligación tributaria.

La Ley señala que los contribuyentes deberán llevar en medios electrónicos los registros o asientos contables, mientras que la documentación comprobatoria de la información proporcionada deberá quedar resguardada en el domicilio fiscal del causante.

Asimismo, deberán ingresar de manera mensual su información contable a través de la página de internet del SAT.

Es decir, tienen ahora más responsabilidades tributarias.

"Aún no sabemos la profundidad o el detalle de la información que se requerirá por parte de los contribuyentes, eso se dará a conocer en un reglamento", explicó Felipe León, presidente del Comité Técnico Fiscal del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF).

El fiscalista indicó que si bien hay un periodo de transición para la adopción de esta contabilidad digital -seis meses para personas morales y un año para las físicas-, se trata de una nueva obligación para muchos.

"Creo que hay muchas empresas y sobre todo personas físicas que se encuentran en una posición en la que no es tan fácil el cambio, además de todas las obligaciones tributarias, tener que enviar un informe mensual al SAT de la contabilidad", señaló.

El cambio a la contabilidad digital va de la mano de otras modificaciones, como la obligatoriedad de la factura electrónica, que pondrán al contribuyente y sus operaciones en línea con el fisco, comentó Armando Nuricumbo, vicepresidente del sector empresas del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).

"Son cambios difíciles, hay que verlos con mente abierta, creo que es lo correcto, pero no será un cambio fácil, lo hemos estados viviendo en lo últimos dos o tres años y va a ser un poco complicada la transición", mencionó.El fisco ha implementado cambios para llevar a internet la mayoría de sus operaciones.

La red mandaEl fisco ha implementado cambios para llevar a internet la mayoría de sus operaciones.

Esquemas de pagos del SAT (% del total de operaciones)

A. Internet

B. Ventanilla

C. Papel

año A B C

2008 71.0% 26.9% 2.1%

2009 76.0 23.7 0.3

2010 77.6 22.2 0.2

2011 78.1 21.8 0.1

2012 73.8 26.1 0.1

Fuente: SAT

Ponen en marcha RFC por internet

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), anunció la puesta en marcha de la obtención inmediata por internet del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), con lo que espera emitir unos 2 millones de registros en el primer año de operación.

Así, toda persona que cuente con Clave Única de Registro de Población (CURP) y sea mayor de 18 años le será generado automáticamente su RFC.

En un comunicado, el SAT señaló que para inscribirse en el RFC sólo se debe ingresar a la página www.sat.gob.mx, anotar la CURP, los datos de domicilio y correo electrónico, e inmediatamente se obtiene la cédula de identificación fiscal que contiene un código de barras con información que puede ser consultada desde cualquier dispositivo móvil.

Esta nueva modalidad simplificada de inscripción se hace a través de internet, sin necesidad de acudir a las oficinas del SAT ni presentar ningún tipo de documento.

En caso de que la persona inscrita necesite expedir comprobantes fiscales a su nombre, efectuar pagos y declaraciones, puede hacer una cita por internet para obtener su Firma Electrónica Avanzada y actualizar sus obligaciones fiscales.

"Viven 70% de empresas familiares no mas de 3 años" Interesante Nota

Cd. de México, México.- En México, el 70 por ciento de los nuevos negocios no llegan al tercer año de vida por la falta de planeación y capital, revela un estudio de KPMG sobre empresas familiares.

La elevada mortalidad de las empresas familiares se explica casi siempre por la falta de un plan de negocios, la ausencia de una estructura de control eficiente-flexible y la presencia de trabajadores o directivos no alineados con la estrategia.

Esto se evidencia al observar que sólo 13 por ciento de las empresas tiene un plan de sucesión delineado, y esta es una grave amenaza porque el destino del negocio está ligado a la permanencia del fundador y sugiere que no hay planes para formar o ir promoviendo a futuros directores.

Según KPMG, numerosos estudios muestran que menos de 30 por ciento de las empresas familiares avanzan con éxito a la segunda generación, y sólo 12 por ciento alcanza la tercera.

Pegan a agentes aduanales

Las modificaciones a la Ley Aduanera desplazará el servicio de los agentes a aduanales.

Ahora será optativo recurrir a un agente aduanal, lo cual generará que algunas empresas dejen de optar por los servicios de estos profesionales para ahorrar el costo que representan.

Actualmente, el costo promedio de un despacho por aduana aérea es de 2 mil 500 pesos, por ferrocarril es alrededor de 6 mil pesos y vía marítima tiene un costo de 8 mil pesos.

"Las empresas grandes van a seguir utilizando agentes aduanales pero para el pequeño exportador o empresario la modificación presenta un beneficio.

Ello porque ellos realmente necesitan prescindir de este costo, aún cuando tengan que correr los riesgos que conlleva adoptar la responsabilidad legal de hacer trámites de comercio exterior", manifestó Manuel Díaz, presidente de la comercializadora Grupo Ei.

"Para el agente aduanal significa que tendrá que ser más consciente, va a tener que integrar nuevos servicios que no sólo cobra por adquirir una responsabilidad sino que va a tener que modernizarse para ofrecer valor agregado porque si no ofrecen ventajas nadie va a necesitar contratarlos", dijo.

De manera general, en términos de competitividad la medida es positiva en tanto que para una empresa este puede ser un costo operativo caro, particularmente si tienen que hacer varios pedimentos pero su flujo de comercio exterior no es tan recurrente como el de otras empresas.

"Pasa muy poco, la intención del Ejecutivo es hacer que las operaciones aduaneras sean fáciles y rápidas y que cualquiera que quiera hacerlas pueda lograrlo", señaló Fernando Ramos, director de Borderless Consulting Group.

"Pero al mismo tiempo la medida es un reclamo al gremio, ha habido opacidad y abuso de la explotación de la patente y tres o cuatro malos pueden descomponer toda la canasta, me parece que es una invitación a que trabajemos más de cerca con la autoridad aduanera", señaló el agente aduanal.

La modificación a la ley también contempla posibilidades de adjudicación para nuevas patentes aduanales, requisitos más rígidos que ocasionan la pérdida de la concesión e incluso, la presentación de un examen para certificar que quien ejerce como agente aduanal mantiene los conocimientos para desempeñar el oficio.

"Necesitamos garantizar que quien tiene una concesión del estado cumpla con ella.

Los exámenes, aún cuando tienen mucho de discrecionalidad porque depende de las preguntas, permite ver si el profesionista está al tanto de la normatividad que cambia constantemente", explicó Luis Enrique Zavala, vicepresidente de la Asociación Nacional de Importadores y Exportadores de la República Mexicana.

Amplia diferencia

El número de agentes aduanales en el País es pequeño si se considera el volumen del comercio exterior mexicano.

17,000 profesionistas de esta actividad existen en Brasil.

900 agentes aduanales operan en México.

38 organizaciones aduanales operan en el País.

Los trámites

Adicional al costo que hay que cubrir en trámites por contenedor en México es necesario pagar al agente aduanal que tramita el despacho aduanero.

COSTO DE IMPORTACIÓN POR CONTENEDOR, 2012

(En dólares)

Rusia 2,920

Argentina 2,390

Brasil 2,275

México 1,780

Canadá 1,660

EU 1,315

India 1,200

Japón 970

Alemania 937

Perú 880

China 625

Fuente: Banco Mundial

Por Ulises Díaz